Главная / Алименты / Енвд закрыто 31 декабря 2020 года когда подавать заявление

Енвд закрыто 31 декабря 2020 года когда подавать заявление


Обязательная маркировка товаров идет полным ходом. И как обещают нам законодатели, к 2024 году маркироваться будет все и вся. А пока «вмененщикам» запретили торговать: всеми лекарствами, обувными изделиями и одеждой из натурального меха.

Теперь, если будет выявлена продажа таких товаров на «вмененке», то продавца автоматически переведут на ОСНО. Причем, с начала того квартала, в котором была продажа. А значит, придется досдавать всю отчетность и доплачивать налоги по основной системе.

Почему переведут не на «упрощенку»? Перейти на УСН можно только с начала следующего года. А уведомление нужно успеть подать в текущем году до 31 декабря.

Сейчас уже туман вокруг маркировки потихоньку рассеивается, и начали поступать разъяснения законодателей. Очень долго не было понятно, можно ли торговать одному «вмененщику» «запрещенными» и «незапрещенными» товарами. Но, наконец-то, совсем недавно Минфин осчастливил нас своим письмом, в котором дал добро на совмещение ЕНВД и УСН (или ОСН) при торговле маркировкой.

Это значит, что можно, например, одновременно продавать меха и сумки, если вести по ним раздельный учет. Теперь Минфин даже не смущает, что реализация будет проходить в одном магазине. Кроме того никто не запрещает продавать другие маркируемые товары на ЕНВД, например, сигареты, белье, кожаные куртки и пр.

Но самое интересное разъяснение Минфин дал в своем недавнем письме № 03-11-09/92662 от 28.11.2019. Оказывается, торговать обувью до 1 марта 2020 года все-таки можно. Кроме того, и маркировку лекарств решили перенести до 1 июля 2020 года. Но это не повод расслабляться. Ведь разъяснения, что можно перейти на «упрощенку» в середине года пока нет. А значит, если пропустить сроки, можно оказаться на ОСНО до конца 2020 года.

Но маркировка не единственный повод для головной боли «вмененщиков». Кто еще слетит с ЕНВД в 2020 году

На какой режим можно перейти с ЕНВД из-за отмены спецрежима с 2020 года

С вмененки компания вправе перейти на любой иной режим. Самые основные:

  • Общая система налогообложения. Организация, которая прекратила вести деятельность, облагаемую ЕНВД, или нарушила условия применения этого режима, должна подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Момент перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения зависит от причины отказа от специального налогового режима;
  • Упрощенная система налогообложения. Момент перехода на упрощенку зависит от причины, по которой организация отказывается от ЕНВД: добровольно или из-за прекращения деятельности на этом спецрежиме. Отказавшись от ЕНВД добровольно, перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК). При этом уведомить налоговую о переходе на УСН нужно в общем порядке не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД организация должна подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку;
  • Патентная система налогообложения. Если предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условий этого спецрежима, перейти на ПСН по тому же виду деятельности и в том же муниципальном образовании он сможет только с начала календарного года. В середине года это сделать не удастся.

Таблица сравнения налоговых режимов на 2020 год

Налоговый режим

Особенности режима

Кому выгоден режим

Ограничения

Упрощенка с объектом «доходы»

При УСН с объектом «доходы» компании и предприниматели платят налог с доходов, расходы при этом не учитывают.

Спецрежим выгоден при высоко маржинальном бизнесе. То есть, когда затраты деятельности минимальны или равны нулю.

Общая сумма доходов за год не превышает 150 млн. рублей;

Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;

Общее количество наемных сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек;

Организация не имеет филиалов. При этом представительства на спецрежиме не запрещены;

Доля участия других организаций в уставном капитале компаний не превышает 25 процентов;

Максимальные доходы для перехода на УСН у организации не превышают 112,5 млн. руб. за 9 месяцев предыдущего года.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы»

При УСН с объектом “доходы минус расходы” организации и бизнесмены платят налог с разницы между доходами и расходами.

Спецрежим выгоден при низко маржинальном бизнесе. То есть, когда затраты на закупку товаров, работ и услуг для ведения бизнеса существенны.

Главная новость – на упрощенке разрешат нарушать лимиты. На сколько, как часто и как долго после нарушения можно использовать УСН, выяснил журнал «Главбух» в Минфине. Свежие подробности о поблажках для упрощенки >>>

Общая система налогообложения

На общем режиме компании платят налог на прибыль и НДС. Предприниматели с доходов платят НДФЛ.

На общем режиме самая большая нагрузка, так как потребуется платить налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и НДС.

Ограничений нет. Такой режим подходит всем компаниям и предпринимателям.

Патент

На патенте предприниматели платят единый налог, который зависит от возможного годового дохода, ставки и срока патента

Патент выгоден предпринимателям, если единый налог меньше, чем платежи на упрощенке и общем режиме.

Патент вправе применять только предприниматели.

Максимальная численность сотрудников — 15 человек, а торговая площадь не выше 50 кв. м.

Чаще всего с ЕНВД переходят на упрощенку. К тому же в 2020 году этот режим стал еще более привлекательным. Сейчас власти рассматривают проект, по которому в 2020 году больше компаний смогут применять упрощенку и станет легче сохранить право на этот спецрежим. Упрощенку можно будет применять при доходах в пределах 200 млн руб. Сейчас действует лимит доходов в размере 150 млн руб. Про замыслу чиновников, компания и ИП смогут превышать этот лимит на 50 млн руб. Лимит численности, который равен 100 работникам, можно будет превысить на 30 работников.

Сначала оцените, все ли требования к этому спецрежиму вы выполните в 2020 году. Если нет, безопаснее перейти на общую систему. Об этом нужно уведомить налоговиков не позднее 15 января 2020 года (п. 6 ст. 346.13 НК). Мы подготовили для вас сервис, который поможет определить, вправе ли вы применять УСН в 2020 году.

Если вы подходите под все критерии для упрощенки, решите, на каком объекте налогообложения вам лучше вести деятельность. Напомним, есть два вариант – «доходы» и «доходы минус расходы». Если вы переходите на упрощенку с 2020 года, то укажите нужный объект в уведомлении № 26.2-1. Если вы уже применяете упрощенку и решили сменить объект, то сдайте уведомление по форме № 26.2-6 (приложение № 6 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). А сделать правильный выбор вам поможет сервис.

Отмена ЕНВД с 2020 года: последние новости

2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года спецрежим перестанет существовать по всей России (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Минфин и Правительство не собираются продлевать действие спецрежима, поскольку он часто применяется для уклонения от уплаты налогов. Это подтвердили данные по маркированным товарам и с онлайн-касс (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).

Продолжить бизнес на прежних выгодных условиях не смогут почти 2 млн организаций и ИП. Поэтому уже сейчас нужно рассматривать альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения.

Помимо отмены ЕНВД для продавцов маркированными товарами из меха, власти утвердили ряд ограничений. К примеру, чиновники определили, какие товары не относят к розничной торговли для ЕНВД. Это, как пример, продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе, общепите. Но с этой нормой много вопросов. Самый распространенный — потеряет ли общепит право на вмененку и с какого года? Мы обратились в Минфин, чтобы уточнить неясные моменты. И как оказалось, стали одними из инициаторов серьезной проработки утвержденных поправок в НК и разработки новых.

Что мы спросили в Минфине и о чем задумались чиновники

Три новых разъяснения Минфина про вмененку

ЕНВД при торговле обувью. Вмененку можно применять при розничной торговле обувных товаров до 1 марта 2020 года, несмотря на то, что продажи маркированной обуви перестанут относить к розничной торговле с 1 января 2020 года (письмо Минфина России от 28.11.2019 № 03-11-09/92662). Это связано с тем, что ввод в оборот обуви без маркировки и передачи в систему мониторинга сведений о маркировке разрешили до 1 марта 2020 года (п.6 постановления Правительства РФ от 05.07.2019 № 860 «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров»).

Поэтому с 1 марта 2020 года для торговли маркированной обувью переходите на другой налоговый режим. Какой налоговый режим выгоднее, смотрите в таблице Системы Главбух.

ЕНВД при торговле немеховой одеждой. Чиновники ведомства разъяснили, что компании и ИП вправе применять ЕВНД в 2020 году при торговле в розницу маркированной одеждой, которая не изготовлена из натурального меха (письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-11-11/85747). А торговлю мехами и прочими товарами, для которых в 2020 году запрещена вмененка, можно перевести на УСН (письмо Минфина от 31.05.2019 N 03-11-06/3/39855).

Совмещение ЕНВД и УСН. При совмещении режимов УСН и ЕНВД компании и ИП вправе применять:

  • Упрощенку – для продажи маркированных товаров лекарств, обуви, одежды и прочих изделий из натурального меха;
  • Вмененку – для продажи товаров, которые не нужно маркировать. Но только до 2021 года, пока ЕНВД не отменили.

Так разъясняет Минфин в своем письме от 13.11.2019 № N 03-11-11/87500.

В случае, если компания применяет только ЕНВД, то при утрате права на вмененку у нее есть только один выбор – переходить на ОСНО (подп. 6 и 7 п.2 ст. 346.26 НК РФ, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Причем, перейти надо с начала налогового периода, в котором было допущено нарушение. Условия перехода на общий режим смотрите в Системе Главбух.

Пока что Минфин нам сообщил, что главы 26.2 и 26.3 НК не запрещают такое совмещение. Главное – раздельный учет по УСН и ЕНВД по правилам из статьи 346.18 и 346.26 НК. Более того, в пользу возможности для совмещения двух режимов говорит тот факт, что совмещать УСН и ОСНО нельзя (письмо Минфина России от 08.09.2015 №03-11-06/2/51596).

Поправки в УСН из-за отмены ЕНВД

Депутаты Госдумы вносят поправки в Налоговый кодекс для поддержки бизнеса при переходе с ЕНВД на упрощенку.

Авторы законопроекта предлагают, чтобы компаниям и ИП разрешили при переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» учитывать расходы на товары, которые они приобрели в период применения ЕНВД и ПСН и не перепродали до перехода на УСН.

То есть, если компания или предприниматель закупили товары, когда применяли ЕНВД, а с 2020 года перешли на УСН «доходы минус расходы» и начали эти товары продавать, то расходы на их закупку они могут учесть на упрощенке. При этом расходы на продажу этих товаров учитывают в том отчетном периоде, в котором оплатили после перехода на УСН.

С точки зрения авторов поправок, компании и ИП переходят на другие налоговые системы не добровольно, а на основании закона – вынужденно. Поэтому в качестве компенсации для тех, кто оказался в такой ситуации, предложили такие меры. Если изменения примут, то закон вступит в силу с 1 января 2020 года, даже если поправки примут уже в 2020 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *